19.12.2025
Через две недели Казахстан войдёт в новый налоговый режим — и для бизнеса это будет не просто обновление правил, а точка напряжения, способная изменить структуру целых отраслей. Пока эксперты спорят о плюсах и минусах кодекса, одна норма уже вызывает максимальное беспокойство у предпринимателей. Речь о запрете компаниям на ОУР учитывать в расходах услуги поставщиков на «упрощенке». Для креативного сектора, где доля таких подрядчиков достигает 80–90%, это решение может стать ударом по экосистеме, которая долгие годы формировалась вокруг гибкости, проектной работы и малого бизнеса.
Соучредитель EZ Solutions Михаил Земсков объясняет, почему новая норма грозит стать не инструментом борьбы с серыми схемами, а механизмом массового вымывания малого предпринимательства и утечки талантов из страны.
Через две недели в Казахстане начнет действовать новый налоговый кодекс. О нем много спорили и спорят, но почти все положения имеют определенную логику и действительно могут увеличить налоговые поступления в бюджет – за исключением одного.
Это запрет компаниям, работающим на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), относить на вычеты по подоходному налогу расходы от поставщиков, работающих на «упрощенке». Предполагаю, что через несколько месяцев авторы этой нормы войдут в историю Казахстана как «убийцы малого бизнеса».
До последнего момента была надежда, что этот абсурдный пункт, противоречащий логике бизнеса, расчету прибыли и налогообложения, будет отменен, но, кажется, этого всё-таки не случится.
Пример:
Компания, работающая на ОУР, получила доход 1000,000 тенге
Ее расходы на услуги/материалы других компаний-поставщиков составили 900,000 тенге:
450,000 от компаний на ОУР
450,000 от компаний на «упрощенке»
Прежняя арифметика выглядела так:
Прибыль = 1000,000 – 900,000 = 100,000
Налог КПН 20% = 20,000
Чистая прибыль = 80,000
Новая арифметика:
Прибыль = 1000,000 – 900,000 = 100,000
НО — по расчету нового налогового кодекса:
Прибыль = 1000,000 – 450,000 расходов от компаний на ОУР = 550,000
Налог КПН 20% = 110,000
Вместо чистой прибыли = убыток 10,000
У компании простой выбор: либо обанкротиться, либо перестать работать с компаниями на «упрощенке».
В разных индустриях доли предприятий, работающих на «упрощенке» и на ОУР, могут сильно разниться. В креативной/рекламной/ивент-индустрии, в которой работает и наша компания EZ Solutions, доля поставщиков на «упрощенке» — большей частью ИП, особенно большая, до 80-90% — дизайнеры, фотографы, продакшн-студии, декораторы, видеографы, артисты, диджеи, кейтеринговые компании и т.д.
Наверняка наша отрасль пострадает особенно сильно. Многие закроются, многие – переедут в Узбекистан или Кыргызстан. В креативных индустриях главный ресурс – не заводы и оборудование, которые не перевезешь в другую страну, а мозги, которые могут легко переехать куда угодно.
Например, наша компания работает в нескольких странах Центральной Азии. Раньше наши региональные проекты администрировались через Казахстан и налоги поступали в казахстанский бюджет. Теперь, скорее всего, администрирование через Казахстан станет убыточным, и нам придется перенести его в Узбекистан, с соответствующим перетоком налогов туда.
Кажется, что с этой нормой любые документы, декларирующие государственную поддержку малого бизнеса или креативной индустрии, можно будет просто скомкать и выбросить в урну.
Компаниям на «упрощенке» придется либо закрыться, либо переходить на ОУР. Предполагаю, что в результате закроются десятки (если не сотни) тысяч ИП и предприятий малого бизнеса, которые не выдержат дополнительного налогового бремени и расходов на найм квалифицированных бухгалтеров для перехода на ОУР.
Найм квалифицированных бухгалтеров, которые могут вести бухгалтерию на ОУР – отдельная больная тема. Директора компаний знают, как сложно сейчас найти квалифицированных бухгалтеров. Для исполнения этой нормы в Казахстане потребуются дополнительно десятки-сотни тысяч квалифицированных бухгалтеров, умеющих грамотно вести дела компаний на ОУР, но этих специалистов просто нет на рынке.
И еще один очень важный момент, который часто упускается даже в аргументах тех, кто выступает против этой нормы: «Упрощенка» для стартапов всегда была «мостиком» в реальный бизнес. Можно с минимальными вложениями и рисками открыть ИП или ТОО на «упрощенке», проверить, правильно ли рассчитаны бизнес-план и потенциал бизнес-идеи, окрепнуть, и потом уже масштабироваться, нанимать дорогостоящего бухгалтера, переходить на ОУР к большим оборотам.
Новый налоговый кодекс сожжёт этот «мостик» — очень многие начинающие предприниматели не рискнут пойти сразу на ОУР (или просто не найдут для этого достаточного первичного финансирования). Один из самых естественных социальных лифтов для предприимчивой молодёжи, не имеющей достаточного начального капитала, будет уничтожен.
Проблема с уходом от налогов через схемы «упрощенки» — дробление бизнеса и др. в Казахстане, конечно, есть, и довольно большая. Но авторы этой нормы и правительство решили вместо того, чтобы повышать эффективность налоговых органов в выявлении тех, кто использует «серые» схемы и выборочной работе с ними, ввести «презумпцию виновности» и ударить кувалдой по всем.
Эти действия выглядят как действия парикмахера, который не может научиться ровно стричь и поэтому решает отрезать голову – «зато будет ровно».
Как решить задачу повышения налоговых поступлений в бюджет при таких критических «побочках», которые могут глобально подкосить малый бизнес в стране, остаётся загадкой.
От редакции: 19 июня 2025 года представители рекламной и креативной индустрии направили Открытое письмо пяти ключевым государственным органам с просьбой сохранить возможность учитывать расходы на закуп услуг у индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих на упрощенном режиме налогообложения, при расчете налогооблагаемой базы для юридических лиц и ИП на общеустановленном режиме. Это обращение касается поправок, рассматриваемых в рамках подготовки новой редакции Налогового кодекса Республики Казахстан.
Участники отрасли в письме выдвинуты следующие предложения:
1. Сохранить для ИП на упрощенном режиме право работать в B2B-сегменте — оказывать услуги юридическим лицам и ИП на ОУР.
- Сохранить для юридических лиц и ИП на ОУР право учитывать в расходах услуги, закупленные у ИП на упрощенном режиме, при наличии договора и закрывающих документов.
- Рассмотреть возможность установить отдельную ставку налога 6–8% для ИП, работающих в B2B-сегменте, при сохранении упрощенного режима.
- При необходимости — ввести лимит по сумме закупа у ИП, которая может быть принята в расходы (например, до 100 млн тенге в год).
Реализация этих мер позволит сохранить налоговую базу и обеспечить предсказуемые условия для малого бизнеса.
Документ тогда подписали более 30 компаний и специалистов. В их числе – Гани Жаркинбаев, соучредитель Mosaic Agency; Елена Дмитриева, директор Kombinat Agency; Иван Глущенко, директор Watch IT; Катерина Неруш, директор ТОО «EZS ивентс»; Владимир Лукашов, директор CREATIVE; Наталья Шорохова операционный директор «TIDAM».
ОЮЛ «Центрально-Азиатская Рекламная Ассоциация» также направила подобное письмо на рассмотрение в государственные органы.
Но полученные ответы пока, к сожалению, не предполагают диалога по этому вопросу с субъектами индустрии.
